اسئلة متوقعة "محاسبة الضرائب" الورقة الثالثة لتخصص المحاسبة - الدورة الصيفية 2021

يشغل حسين سفيراً للمملكة في بريطانيا وبلغ إجمالي راتبه السنوي مبلغ 30,000 دينار من ضمنها 5,000 دينار عبارة عن مخصصات وعلاوات إضافية مدفوعة له بحكم عمله كسفير , ما هو مقدار ما يخضع لضريبة الدخل من الدخل الإجمالي السنوي من الوظيفة للمكلف حسين :

35,000 دينار
30,000 دينار
25,000 دينار
كامل الدخل معفي

تعاقدت شركة اردنية مع شركة بريطانية على تصميم نظام محاسبي لاستخدامه من قبل الشركة وفروعها العاملة في الأردن وكان قيمة العقد 50,000 دينار فإن مقدار صافي المبلغ المسدد من قبل الشركة للشركة البريطانية يبلغ :

55,000 دينار
50,000 دينار
5,000 دينار
45,000 دينار

يعتبر الشخص الطبيعي الأردني الذي يعمل لدى وزارة أو دائرة حكومية مقيماً في المملكة إذا :

كان له مركز أو فرع يمارس عمله فيه
اقام مدة لا تقل عن 120 يوماً متصلة أو متقطعة في السنة
اقام مدة لا تقل في مجموعها عن 183 يوماً متصلة أو متقطعة في السنة
كان خلال أي مدة من السنة موظفاً أو مستخدماً لدى الحكومة أو اية سلطة محلية فيها

تعاقدت شركة اردنية مع شركة بريطانية على تصميم نظام محاسبي لاستخدامه من قبل الشركة وفروعها العاملة في الأردن وكان قيمة العقد 50,000 دينار فإن مقدار الدخل الخاضع للضريبة في الأردن عن العقد يبلغ :

55,000 دينار
50,000 دينار
45,000 دينار
معفي بالكامل

يتضمن الدخل الإجمالي :

دخل المكلف القائم من جميع مصادر الدخل الخاضعة للضريبة مطروحاً منها التبرعات
دخل المكلف القائم من جميع مصادر الدخل الخاضعة للضريبة والمعفاة منها
دخل المكلف القائم من جميع مصادر الدخل الخاضعة للضريبة مطروحاً منها المصاريف المقبولة ضريبياً
دخل المكلف القائم من جميع مصادر الدخل الخاضعة للضريبة

بلغ الدخل الصافي لشركة صناعية تمسك حسابات أصولية خسارة 500 دينار , وكان لدى الشركة فوائد ودائع بقيمة 10,000 دينار تم اقتطاع ضريبة دخل 5% منها من قبل البنك إن مقدار الضريبة المستحقة على الشركة :

1,500 دينار
صفر
2,000 دينار
250 دينار

أي من الجمل التالية صحيحة ؟

الرسم مبلغ نقدي تتقاضاه الدولة جبراً مقابل تقديم خدمة معينة للمواطن
تفرض ضريبة الدخل على الشركات في الأردن حسب معدل الضريبة التصاعدي
من طرق تحصيل الضريبة اسلوب التقدير الذاتي
من الأهداف الاقتصادية لفرض الضريبة الحد من التفاوت الاقتصادي بين طبقات المجتمع

في حالة تأخير توريد الضريبة المقتطعة على الجوائز واليانصيب يترتب على الشخص غرامة بنسبة :

0.004 عن كل شهر تأخير أو جزء من الشهر
0.004 عن كل اسبوع تأخير أو جزء من الاسبوع
0.001 عن كل شهر تأخير أو جزء من الشهر
0.001 عن كل اسبوع تأخير أو جزء من الاسبوع

تحقق لهاشم فوائد تبلغ 2,000 دينار وذلك عن وديعة له في بنك القاهرة عمان , إن مقدار المبلغ الواجب على بنك القاهرة عمان اقتطاعه كضريبة دخل من قيمة فوائد الوديعة المستحقة لهاشم يبلغ :

100 دينار
200 دينار
400 دينار
صفر

يطلق على القاعدة التي تنص على ان يكون نظام الضريبة واضح المعالم ومحدد للمكلفين ولا يضع المكلف تحت وطأة الاجتهادات الشخصية والتقلبات المفاجئة بــ :

المساواة والعدالة
اليقين والوضوح
الملائمة
الاقتصاد

يبلغ حد التسجيل للمستورد الذي يقوم ببيع سلع وخدمات خاضعة للضريبة إذا بلغت أو تجاوزت خلال فترة 12 شهر متتالياً أو جزء منها المبلغ التالي :

75,000 دينار
أول دينار
30,000 دينار
10,000 دينار

وفقاً لقانون ضريبة الدخل يعتبر الشخص الطبيعي مقيماً إذا اقام في المملكة مدة لا تقل عن :

أي فترة خلال السنة
183 يوم خلال السنة متصلة
183 يوم خلال السنة متصلة أو منفصلة
120 يوم خلال السنة متصلة أو منفصلة

أي من البنود التالية يتم تنزيلها من الدخل الإجمالي للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة ؟

الإيرادات غير الخاضعة للضريبة
التبرعات الخارجية
الأرباح المدورة من الفترات الضريبية السابقة
المصاريف المقبولة ضريبياً

من الاختلافات في المعاملة الضريبية بين الشخص الطبيعي والاعتباري أن الشخص الاعتباري :

يخضع لمعدل ضريبة ثابت
يخضع لمعدل ضريبة تصاعدي
يتمتع بإعفاءات شخصية
يعامل كل دخل لديه بشكل مستقل

إن تحصيل الضريبة من المكلف نفسه وبعد أن يتحقق له الدخل أو بعد أن يقوم باستلامه يمثل :

التحصيل من المنبع
التحصيل الفوري
التحصيل مقدماً
التحصيل بعد تحقق الدخل أو استلامه من قبل المكلف

إن تحصيل الضريبة من المكلف عند نقطة تحقق الدخل وقبل تسليم قيمة الدخل له يمثل :

التحصيل من المنبع
التحصيل بعد تحقق الدخل أو استلامه من قبل المكلف
التحصيل الفوري
التحصيل مقدماً

من الأمثلة على الشخص الاعتباري لغايات قانون ضريبة الدخل الأردني :

الشركة ذات المسؤولية المحدودة
الشخص الطبيعي الذي يمتلك مصدر دخل
الموظف
الشركة المساهمة العامة

يجب تقديم كشف الإقرار الضريبي خلال فترة لا تتجاوز :

5 شهور بعد انتهاء السنة المالية
3 شهور بعد انتهاء السنة المالية
4 شهور بعد انتهاء السنة المالية
6 شهور بعد انتهاء السنة المالية

يعاقب الشخص عند الادانة بالتهرب الضريبي بغرامة تعويضية تعادل :

مثل الفرق الضريبي
خمسة امثال الفرق الضريبي
ثلاثة امثال الفرق الضريبي
اربع امثال الفرق الضريبي

تستوفى الضريبة عن الدخل الخاضع للضريبة لشركات الاتصالات الاساسية بنسبة :

35%
20%
24%
16%

إذا كان الدخل الخاضع للضريبة لبنك المشرق للعام 2019 مليون دينار فإن مقدار ما يتوجب على البنك سداده عن ضريبة الدخل للعام 2020 يبلغ :

350,000 دينار
30,000 دينار
380,000 دينار
1,000,000 دينار

أحد الخصائص التالية لا تعد من خصائص قانون ضريبة الدخل في الأردن :

السنوية
الوعاء الضريبي الموحد
شخصية الضريبة
الاقتصاد

بلغ الدخل الخاضع للضريبة لأسامة لعام 2019 مبلغ 15,000 دينار , إن مقدار ضريبة الدخل المستحقة على اسامة عن العام 2019 تبلغ :

15,000 دينار
1,500 دينار
1,260 دينار
صفر

أي من الفئات التالية يصنف ضمن أقارب الدرجة الثانية وبالتالي يجوز قبول الإعالة الخاصة به لغايات ضريبة الدخل :

الأب والأم
أب وأم الزوجة
الأخ والأخت
ابن العم

يسمح بتنزيل أي مبلغ دفع خلال السنة كتبرع لحكومة المملكة أو قواتها المسلحة أو مؤسساتها العامة كما يلي :

شريطة ألا تجاوز 25% من الدخل الخاضع للضريبة في السنة التي دفع فيها
يسمح بتنزيله بالكامل من الدخل الإجمالي في السنة التي دفع فيها
شريطة ألا تجاوز 25% من الدخل الإجمالي في السنة التي دفع فيها
شريطة ألا تجاوز 75% من الدخل الخاضع للضريبة في السنة التي دفع فيها

خلال العام 2019 تعاقدت شركة الاتصالات الأردنية مع شركة الأنظمة الذكية البريطانية على تصميم نظام محاسبي لاستخدامه من قبل الشركة وفروعها العاملة في الأردن وذلك مقابل نبلغ 100,000 دينار , علماً بأن شركة الأنظمة الذكية البريطانية شخص غير مقيم في الأردن فإن مقدار المبلغ الواجب على شركة الاتصالات الأردنية اقتطاعه من قيمة العقد وتوريده لدائرة ضريبة الدخل : 

100,000 دينار
10,000 دينار
90,000 دينار
110,000 دينار

تحقق لسامر خلال العام 2019 فوائد تبلغ 1,000 دينار وذلك عن وديعة له في بنك الإسكان مقدار المبلغ الواجب على بنك الإسكان اقتطاعه كضريبة دخل من قيمة فوائد الوديعة المستحقة لسامر

50 دينار
100 دينار
150 دينار
200 دينار

يتوجب على كل شخص عند دفعه دخلاً غير معفى من الضريبة لشخص غير مقيم مباشرة أو بالواسطة توريد الضريبة المقتطعة إلى الدائرة خلال : 

ثلاثين يوماً من تاريخ استحقاقها
ثلاثين يوماً من تاريخ دفعها
ثلاثين يوماً من تاريخ دفعها أو استحقاقها أيهما اسبق
ستين يوماً من تاريخ استحقاقها

يعفى من دخل النشاط الزراعي السنوي المتأتي للشخص الاعتباري :

أول 50,000 دينار من الدخل الصافي
أول مليون دينار من المبيعات
أول 50,000 دينار من المبيعات
يعفى بالكامل

ما هي نسبة الضريبة العامة على المبيعات : 
35%
20%
24%
16%

تبلغ الفترة الضريبية للضريبة العامة على المبيعات :
شهر واحد
شهرين
ستة اشهر
ثلاث اشهر

يجب أن لا يقل رسم الدعوى التي يتوجب على المكلف دفعها لدى الطعن لدى محكمة الاستئناف عن : 
100 دينار
50 دينار
30 دينار
3 دنانير

يحق للمكلف الاعتراض على قرار المدقق بتعديل الإقرار الضريبي وذلك خلال مدة لا تزيد على :
ثلاثين يوماً من تاريخ تبليغ القرار
ستين يوماً من تاريخ تبليغ القرار
ثلاثين يوماً من تاريخ صدور قرار المدقق
ستين يوماً من تاريخ صدورقرار المدقق

يجوز قبول مصروف الضيافة المنفق من قبل المكلف شريطة أن لا تتجاوز :
1% من مجمل الربح أو اربعون الف دينار للفترة الضريبية ايهما اقل
10% من مجمل الربح أو اربعون الف دينار للفترة الضريبية ايهما اقل
1% من مجمل الربح أو عشرون الف دينار للفترة الضريبية ايهما اقل
1% من مجمل الربح أو عشرة آلاف دينار للفترة الضريبية ايهما اقل

عند الموافقة على طلب تقسيط الضريبة والمبالغ والغرامات على المكلف ان يدفع منها على الأقل : 
25%
10%
35%
50%

في حالة الموافقة على تقسيط الضريبة والمبالغ الإضافية المستحقة على المكلف يترتب على المبلغ المقسط مبلغاً إضافياً مقداره :
15% سنوياً
9% سنوياً
10% سنوياً
12% سنوياً

أحد الدخول التالية من الوظيفة معفي  من ضريبة الدخل :
علاوة غلاء المعيشه
وجبات الطعام المقدمة للموظفين في موقع العمل
السكن المجاني أو الشبه مجاني
علاوة بدل التمثيل

يسمح بتنزيل الديون الهالكة التي انطبقت عليها الشروط المحددة في القانون شريطة ان لا تتجاوز : 
مائة الف دينار أو 25% من الدخل الصافي للفترة الضريبية ايهما اكثر
مائة الف دينار أو 25% من الدخل الصافي للفترة الضريبية ايهما اقل
25,000 دينار أو 25% من الدخل الصافي للفترة الضريبية ايهما اكثر
25,000 دينار أو 25% من الدخل الصافي للفترة الضريبية ايهما اقل

يتوجب توريد المبالغ المقتطعة عن مكافأة نهاية الخدمة إلى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات خلال فترة لا تتجاوز من تاريخ دفعها :

30 يوم
15 يوم
60 يوم
45 يوم

يجب أن لا تزيد نسبة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها لكل فترة ضريبية في جميع الأحوال على :

%1 من أرصدة حسابات المدينين في نهاية السنة المتعلقة بالنشاط الخاضع للضريبة
25% من أرصدة حسابات المدينين في نهاية السنة المتعلقة بالنشاط الخاضع للضريبة
50% من أرصدة حسابات المدينين في نهاية السنة المتعلقة بالنشاط الخاضع للضريبة
100% من أرصدة حسابات المدينين في نهاية السنة المتعلقة بالنشاط الخاضع للضريبة

 رسوم المجاري التي تدفع على العقارات للبلديات تبلغ :
3% من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار
3% من القيمة الإيجارية الفعلية للعقار
2% من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار
2% من القيمة الإيجارية الفعلية للعقار

 ضريبة المعارف التي تدفع على العقارات للبلديات تبلغ :
3% من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار
3% من القيمة الإيجارية الفعلية للعقار
2% من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار
2% من القيمة الإيجارية الفعلية للعقار

 ضريبة المسقفات التي تدفع على العقارات للبلديات تبلغ :
3% من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار
3% من القيمة الإيجارية الفعلية للعقار
10% من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار
10% من القيمة الإيجارية الفعلية للعقار

 مبلغ يدفعه المستأجر لمالك عقار خلاف الإيجار ولمرة واحدة عند تأجير عقار جديد :
الخلو
المفتاحية
المعارف
المسقفات

 مبلغ يدفعه شخص عند قيامه بشراء محل تجاري أو مؤسسة تقع في موقع مميز حيث يدفع هذا المبلغ للمستأجر السابق :
الخلو
المفتاحية
المعارف
المسقفات

في 15/2/2019 فاز زيد بجائزة نقدية تبلغ 2,000 دينار من الحرية مول , إن مقدار ضريبة الدخل الواجب اقتطاعها من قيمة الجائزة تبلغ :
100 دينار
140 دينار
300 دينار
صفر

تحقق لكرم خلال عام 2019 فوائد تبلغ 2,000 دينار وذلك عن وديعة له في بنك القاهرة عمان , إن مقدار المبلغ الواجب على بنك القاهرة عمان اقتطاعه كضريبة دخل من قيمة فوائد الوديعة المستحقة لكرم يبلغ :
100 دينار
200 دينار
400 دينار
صفر

بلغ الدخل الخاضع للضريبة لشركة الحكمة للعام 2019 مبلغ 25,000 دينار فإن المبلغ الواجب على الشركة سداده لحساب المساهمة الوطنية :
6,000 دينار
500 دينار
6,500 دينار
5,500 دينار

بلغ الدخل الخاضع للضريبة لشركة الوفاء الصناعية للعام 2019 مبلغ 50,000 دينار علماً بأن نشاط الشركة صناعة الالبان , إن إجمالي المبلغ الواجب سداده من قبل الشركة عن ضريبة الدخل المستحقة وحساب المساهمة الوطنية للعام 2019 تبلغ :
500 دينار
7,500 دينار
8,000 دينار
صفر دينار

يعفى من دخل النشاط الزراعي السنوي المتأتي للشخص الاعتباري : 

أول 50,000 دينار من الدخل الصافي
أول مليون دينار من المبيعات
أول 50,000 دينار من المبيعات
يعفى بالكامل

يعفى من الدخل لكل شخص من ذوي الإعاقة المستمرة والدائمة مبلغ : 

5,000 دينار
2,000 دينار
2,500 دينار
يعفى بالكامل

بلغ الدخل الخاضع للضريبة لأسامة للعام 2019 مبلغ 15,000 دينار , إن مقدار ضريبة الدخل المستحقة على اسامة عن العام 2019 تبلغ :
15,000 دينار
1,260 دينار
1,500 دينار
صفر

شخص طبيعي يمارس انشطة التأجير التمويلي يخضع دخله للعام 2019 لشريحة ضريبة بواقع :
5%
24%
20%
لا شيء مما ذكر صحيح

بلغ الدخل الخاضع للضريبة للمكلف عمر للعام 2019 مبلغ 10,000 دينار , إن مقدار ضريبة الدخل المستحقة على المكلف عمر عن العام 2019 تبلغ :
صفر
500 دينار
750 دينار
1,000 دينار

يوجد لدى البنك العربي وهو شركة اردنية مركزها الرئيسي في عمان فرع في قبرص وقد حقق فرع قبرص للعام 2019 صافي دخل معلن في بياناته الختامية مصادق عليها من محاسب قانوني خارجي يبلغ مليون دينار , إن مقدار ضريبة الدخل المستحقة على فرع قبرص في الأردن تبلغ :
1,000,000 دينار
100,000 دينار
700,000 دينار
صفر

يخضع للضريبة نسبة مئوية معينة من مجموع الدخل الصافي الذي تحققه فروع الشركات الأردنية العاملة خارج المملكة والمعلن في بياناتها الختامية المصادق عليها من محاسب قانوني خارجي وهذه النسبة هي :
15%
20%
25%
10%

يشغل سمير منصب سفير المملكة الأردنية الهاشمية في امريكيا , وقد بلغ إجمالي راتبه السنوي للعام 2019 مبلغ 45,000 دينار من ضمنها 25,000 دينار عبارة عن مخصصات وعلاوات إضافية دفعت له بحكم عمله كسفير في خارج المملكة , إن مقدار ما يعفى من ضريبة الدخل من إجمالي الراتب السنوي المصروف للمكلف سمير للعام 2019 يبلغ : 
45,000 دينار
20,000 دينار
25,000 دينار
صفر

يشغل سمير منصب سفير المملكة الأردنية الهاشمية في امريكيا , وقد بلغ إجمالي راتبه السنوي للعام 2019 مبلغ 45,000 دينار من ضمنها 25,000 دينار عبارة عن مخصصات وعلاوات إضافية دفعت له بحكم عمله كسفير في خارج المملكة , ما هو مقدار ما يخضع لضريبة الدخل من الدخل الإجمالي السنوي من الوظيفة للمكلف سمير :

45,000 دينار
20,000 دينار
25,000 دينار
صفر

عبارة عن مبلغ نقدي تتقاضاه الدولة جبراً من المكلف مقابل تقديم خدمة معينة له وتكون الغاية منه المساهمة في تغطية نفقات الدولة هو : 

الرسم
الثمن
الاتاوة
الغرامة

الرسم
الثمن
الاتاوة
الغرامة

الرسم
الثمن
الاتاوة
الغرامة

الرسم
الثمن
الاتاوة
الغرامة

أحد أهداف الضريبة إعادة توزيع الثروة بين المكلفين يعتبر هذا الهدف من الأهداف :

الاقتصادية
المالية
الاجتماعية
السياسية

الدخل الإجمالي بالنسبة لأي منشأة تجارية هادفة للربح هو :

صافي الربح قبل الضريبة
مجمل الربح
صافي الربح التشغيلي
صافي الربح بعد الضريبة

10,000 دينار
9,000 دينار
18,000 دينار
20,000 دينار

تنزل بالكامل ومهما كانت قيمتها
لا يسمح بتنزيلها
هناك حد أعلى للمبلغ المسموح تنزيله
يترك الأمر لدائرة ضريبة الدخل

%50 من الأرصدة التي مضى على استحقاقها مدة سنة ولأقل من سنتين
%100 من الأرصدة التي مضى على استحقاقها مدة سنة ولأقل من سنتين
%15 من الأرصدة التي مضى على استحقاقها مدة سنتين ولغاية ثلاثة سنوات
لا تقبل مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها بأي حال من الأحوال